Příjmy (a výdaje)
Jako první věc bude vaši účetní zajímat jaké příjmy jste v roce 2024 měli. V přiznání k dani z příjmů se rozlišuje 5 kategorií příjmů – zaměstnání, OSVČ, příjmy z dividend, příjmy z nájmu a ostatní příjmy.
Nejjednodušší je doložení výše příjmů za zaměstnání. Váš zaměstnavatel vám vystaví Potvrzení o výši příjmů, které jen předáte své účetní.
U příjmů z OSVČ je základním kamenem evidence příjmů – tuto evidenci si (často nevědomky) většina podnikatelů vede ve svém fakturačním systému. V této evidenci jsou uvedeny všechny vystavené faktury a data jejich úhrad. Jako OSVČ totiž daníte jen ty příjmy, které vám v roce 2024 přišly na účet nebo byly proplaceny v hotovosti.
Druhým bodem je pak způsob uplatňování výdajů v přiznání. Máme dvě možnosti – skutečně vynaložené výdaje nebo výdaje uplatňované procentem (tzv. výdajový paušál). U některých podnikatelů je volba jasná, ale u některých je potřeba obě varianty porovnat a vybrat tu výhodnější.
Příjmy z dividend nám klienti nejčastěji dokládají výpisem z jejich investiční platformy. Pozor pokud máte DIP (dlouhodobý investiční produkt). DIP funguje na principu investic na akciovém trhu. Takže i pokud vám žádná dividenda na účet nepřišla, tak je možné že se vám nějaké objevuji na všem DIPu – i tento příjem z dividend se musí zdanit. 🙂
K doložení příjmů z nájmů bude vaše účetní potřebovat obdobné doklady jako u OSVČ – evidenci příjmů a případně i evidenci výdajů.
Do ostatních příjmů spadá poměrně široká paleta příjmů:
| Příjem z: | Dokládám |
| prodeje akcií | výpis z investiční platformy (účetní potřebuje znát nákupní a prodejní ceny) |
| prodeje kryptoměn | výpis z investiční platformy nebo peněženky (účetní potřebuje znát nákupní a prodejní ceny) |
| prodeje auta, které jsem vlastnil méně, než 12 měsíců | kupní smlouvy k nákupu a prodeji auta |
| prodeje nemovitosti | kupní smlouvy k nákupu a prodeji nemovitosti |
| dodanění při předčasném zrušení životního nebo důchodového pojištění | daňová přiznání za posledních 10 let nebo od doby, kdy jste si tento odpočet začali uplatňovat |
| prodeje elektřiny do sítě (týká se majitelů vlastní elektráren, typicky fotovoltaika) | výpis příjmů od distributora |
| jednorázové výpomoci nebo jednorázový nájem (nesmí se jednat o pravidelnou nebo dlouhodobou činnost) | dokument, ve kterém jste se na této výpomoci domluvili (např. nějaká zjednodušená smlouva) a doklad, kdy vám byl příjem proplacen |
Slevy a odpočty
Většina z vás má nárok na některé ze slev nebo odpočtů. V přehledné tabulce se na všechny podíváme :-).
| Sleva / Odpočet | Výše slevy / odpočtu | Podmínky | Co dokládám |
| Sleva na poplatníka | 30.840 Kč | pouze musíte být daňovým rezidentem ČR | nic 🙂 |
| Sleva na manžela/
manželku |
24.840 Kč | – váš manžel/ manželka měl/a příjmy za celý rok nižší než 68.000 Kč (mateřská a přijaté dary se počítají, rodičák ne)
– manžel/ka se musí starat o dítě do 3 let věku |
Čestné prohlášení manžela/manželky o výši příjmů a rodný list dítěte |
| Sleva na děti | 1.dítě: 15.204 Kč
2.dítě: 22.320 Kč 3. a každé další dítě: 27.840 Kč |
dítě žije s vámi ve stejné domácnosti, má do 18 let, případně do 26 let pokud studuje, může uplatnit jen jeden z rodičů | Uplatňuji já
– potvrzení ze zaměstnání partnera, že slevu neuplatňuje, pokud nepracuje, tak stačí čestné prohlášení – rodný list dítěte, případně doklad o svěření do péče – u dětí ve věku 18-26 let navíc potvrzení o studiu dítěte Uplatňuje druhý rodič – musím mu/jí dát potvrzení ze zaměstnání, nebo čestné prohlášení |
| Sleva na děti s průkazem ZTP/P | 1.dítě: 30.408 Kč
2.dítě: 44.640 Kč 3. a každé další dítě: 55.680 Kč |
– staráte se o dítě s průkazem ZTP/P
– stejné podmínky jako u uplatnění slevy na dítě |
Stejné jako u slevy na děti a navíc doklad o přidělení průkazu ZTP/P |
| Sleva na vlastní invaliditu | invalidita 1. a 2. stupně: 2.520 Kč
invalidita 3. stupně: 5.040 Kč držitelé průkazu ZTP/P: 16.140 Kč |
pokud máte invalidní důchod i průkaz ZTP/P, máte nárok na obě slevy | Potvrzení o přiznání dávky invalidního důchodu nebo přidělení průkazu ZTP/P |
| Dary (vč. darování krve nebo kostní dřeně) | v součtu min. 1.000 Kč,
max. 30 % základu daně |
dar musí jít na dobročinný účel a musí být poskytnut neziskové organizaci z EU nebo na Ukrajinu | Potvrzení o daru od dané organizace |
| Úroky z hypotéky | max. 150.000 Kč | hypotéka na vlastní bydlení (ne na nájem!) | Potvrzení o zaplacených úrocích z banky,v prvním roce i hypoteční smlouvu a list vlastnictví |
| Penzijní připojištění,
Životní pojištění, Dlouhodobý investiční produkt (DIP) |
celkem max. 48.000 Kč
(u penzijního připojištění se dá v přiznání uplatnit jen částka nad hranici pro státní příspěvek) |
musí plnit zákonné podmínky, jestli je nárok na odpočet, bývá uvedeno ve smlouvě | Potvrzení o zaplaceném pojistném od pojišťovny a v prvním roce i příslušnou smlouvu |
Pokud jste zjistili, že budete muset podat daňové přiznání, tak neotálejte s hledáním účetní. 🙂 Vaši situaci s vámi rády probereme na online konzultaci. Pozor, naše kapacita na zpracování přiznání k dani z příjmů za rok 2024 se rychle plní.